Неконтрольоване виробництво горілочних та тютюнових виробів

Порушення податкового законодавства, де фігурують реалізовані в Україні тютюнові вироби, переважно пов’язані з явною або прихованою контрабандою.

Як свідчить аналіз інформації, одним із основних напрямів ввозу на митну територію України безакцизних товарів, є молдово-український, російсько-український та румуно-український кордон. Реалізація здійснюється або повністю нелегально (немарковані вироби), або легально. Проте у другому випадку марки акцизного збору часто виявляються або підробленими, або краденими, або реалізованими у минулому іншому суб’єкту підприємницької діяльності.

Фальсифікація документів на транспортування вантажів здійснюється при перевезеннях як автомобільним, так і залізничним та морським транспортом. Задокументувати весь ланцюг проходження товару від виробника до моменту реалізації його кінцевому споживачу у таких випадках важкий і тривалий процес.

Розслідування повинно супроводжуватися зустрічними перевірками автотранспортних підприємств, відділень залізниці, залізничних станцій, портів та терміналів.

Під час перевірок необхідно з’ясовувати порядок розрахунків за контрактами, обсяги фактично отриманої із-за меж митної території України (або виробленої резидентами) і реалізованої в Україні продукції (товарів), використання спирту для виробництва інших товарів (алкогольні напої, медичні препарати тощо), порядок розрахунків с постачальниками цигарок, спирту, алкогольних напоїв.

Перевірки виробників алкогольної продукції свідчать, що «тіньові» обороти від реалізації алкогольних напоїв виникають на етапі проходження продукції від виробника до споживача через посередницькі комерційні структури. У той час контрольні пости функціонують на підприємствах-виробниках спирту та алкогольних напоїв контролюють лише відвантаження продукції виробником. Далі, при оформленні документів на отримання продукції фіктивною фірмою, її сліди важко вловимі. Часто такі структури створюють самими підприємствами-виробниками.