Псевдоекспорт

Псевдооперації відбуваються шляхом укладання фіктивних контрактів, і мають декілька різновидів.

Суть способу полягає в оформленні фіктивної операції, завдяки якій кошти або товар, призначений для продажу, формально відображені в обліку якої-небудь фірми, а реально виявляються виведеними у «тіньовий» оборот або знову легалізується вже в іншому фінансово-господарському обороті.

Таким чином, операцію у бухгалтерському обліку відображено, переховані кошти або поставлений товар відображені у дебіторській заборгованості підприємства, із проведеної операції нараховані (або зможуть бути нараховані) всі необхідні податки. Проблема в тому, що кошти для сплати нарахованих податків відсутні.

Суть, так званого, псевдоекспорту полягає в тому, що оформлюються контракти на експортну поставку якої-небудь продукції. Проте, відправлений по контракту товар не перетинає кордону, а реалізується на території України. Оформленні для експорту документи дають пільги по сплаті (ПДВ, акцизний збір).

Витрати бюджету від ненадходження акцизного збору та ПДВ при незавершеному експорті особливо відчутні і масштабні при здійсненні операцій з такою високоліквідною продукцією, як спирт етиловий, який у значних обсягах виробляється в Україні та експортується за її межі, а також є сировиною для виробництва алкогольних напоїв.